Podatek od osób prawnych w Monako

Jedynym podatkiem bezpośrednim nałożonym na Księstwo jest podatek dochodowy od osób prawnych od działalności przemysłowej i handlowej.

Przedsiębiorstwa prowadzące działalność przemysłową lub handlową i generujące ponad 25% obrotu poza Monako, niezależnie od ich formy prawnej, podlegają podatkowi dochodowemu od osób prawnych (Impôt sur les Bénéfices – I.S.B.). Charakter działalności i lokalizacji operacji określa odpowiedzialność podatkową.

Zyski podlegające opodatkowaniu ustala się po odjęciu wszystkich wydatków, w szczególności wynagrodzenia jedynego przedsiębiorcy, zarządu lub dyrektorów wykonujących faktycznie obowiązki w spółce.

Stawka podatku wynosi 28%, podczas gdy zyski kapitałowe z przeniesienia środków trwałych mogą, pod pewnymi warunkami, skorzystać ze zwolnienia, jeżeli są ponownie inwestowane.

Firmy utworzone w Księstwie i objęte podatkiem dochodowym od osób prawnych, które rozwijają się w wyraźnie nowej działalności, są zwolnione z tego podatku przez pierwsze dwa lata i korzystają z korzystnego systemu na kolejne trzy lata.

Ponadto należy zauważyć, że biura administracyjne podlegają podatkowi dochodowemu od osób prawnych i, ogólnie rzecz biorąc, są opodatkowane według obniżonej stawki na stałej podstawie odpowiadającej ich wydatkom operacyjnym.

Podatek od wartości dodanej (V.A.T.) jest wypłacany na takich samych zasadach i według tych samych stawek, jak we Francji. Wewnątrzwspólnotowy reżim VAT w Monako obowiązuje od 1 stycznia 1993 r. W ramach rozwoju e-administracji podmiotom odpowiedzialnym za opłatę VAT. oferowane są nowe e-usługi opcjonalnie i bezpłatnie. Taka usługa umożliwia składanie deklaracji VAT i opłacanie ich online, a także, w stosownych przypadkach, dla osób, których to dotyczy, stawkę stałą VAT od metali szlachetnych. Wniosek o e-VAT program jest dostępny na stronie internetowej Public Services for Businesses: www.spe.gouv.mc, pod nagłówkiem Tax.

Terytoria francuskie i monakijskie, w tym ich wody terytorialne, tworzą unię celną regulowaną konwencją celną z dnia 18 maja 1963 r. Francuski kodeks celny ma zatem zastosowanie w Księstwie Monako. W wyniku unii celnej z Francją oraz w celu zapewnienia, że ta umowa dwustronna jest stosowana w sposób ścisły, Księstwo zostaje włączone do europejskiego obszaru celnego (chociaż pozostaje ono trzecim państwem w stosunku do Unii Europejskiej). W ten sposób zapewniono dostęp z Monako do towarów i usług na jednolitym rynku europejskim.

Opłatę skarbową pobiera się, gdy dokumenty urzędowe sporządzone przez notariuszy i urzędników sądowych (na przykład: przeniesienie prawa własności), prywatnie podpisane akty (przykłady: dzierżawa, przeniesienie własności przedsiębiorstwa, testamenty) lub określone dokumenty korporacyjne są urzędowo rejestrowane. Zastosowana stawka jest albo proporcjonalna (zwykłe stawki wynoszą od 0,5% do 7,5%), albo stała (10 euro). Ustawa nr 1.381 z dnia 29 czerwca 2011 r. w sprawie opłaty skarbowej od przeniesień własności i praw majątkowych zmniejszyła stawkę należną od sprzedaży nieruchomości i od podatku rejestracyjnego. Kiedy odbywają się na korzyść osób spełniających kryteria określone w ustawie, sprzedaż nieruchomości jest obecnie opodatkowana podatkiem proporcjonalnym w wysokości 4,5% (zamiast 6,5% i 1% podatku rejestracyjnego). W innych przypadkach takie transakcje podlegają podatkowi proporcjonalnemu w wysokości 7,5%.

W odniesieniu do rejestracji, stała opłata w wysokości 10 euro zastępuje podatek proporcjonalny w wysokości 1%. Transkrypcja instrumentów związanych z przeniesieniem własności pozostaje jednak opodatkowana podatkiem w wysokości 1%, jeżeli takie transakcje podlegają V.A.T.

Pozostałe podatki i cła:

  • oficjalne opłaty rejestracyjne;
  • podatki akcyzowe od dystrybucji i konsumpcji alkoholu;
  • podatek od polis ubezpieczeniowych;
  • podatek od napojów alkoholowych;
  • podatek od metali szlachetnych.

Cła i podatki od napojów i metali szlachetnych podlegają przepisom w Księstwie Monako identycznym z tymi obowiązującymi we Francji. Są ustalane na tej samej podstawie i przy tych samych stawkach.

Od 1 stycznia 1993 r. w Monaco obowiązuje również ogólny system podatkowy mający zastosowanie do wewnątrzwspólnotowego handlu produktami objętymi podatkiem akcyzowym.